本論文係以「稅捐申報行為」為中心，就相關之法律問題加以探討，全文共分七章，約十萬言，各章內容如下：

　　第一章 緒論。本章旨在說明研究之動機、目的、範圍及方法，並提出稅捐申報規定在稽徵實務上的一些問題，作為研究重心。

　　第二章 稅捐申報行為之性質及作用。本章目的在探討稅捐申報行為之法律性質及稅捐申報制度之基本價值。本章指出稅捐申報行為一方面是稅捐稽徵之私人公法行為，另方面也是稅捐稽徵之程序協力行為。此外，稅捐申報行為在稅捐稽徵上，可以發揮稅捐稽徵之經濟性、迅速性、民主性、正確性及公平性等五大作用。

　　第三章 稅捐申報行為之主體。本章論述各稅申報義務人及其代理問體，並就綜合所得稅合併申報之義務主體深入探討，提出各項論點，認為財政部現行解釋不合規範目的。

　　第四章 稅捐申報之方式與程序。本章彙整稅捐申報之方式與程序；並對主張非屬贈與或提出異議之「以贈與論」案件，檢討稽徵機關將此類案件全部「視為已申報贈與稅」而無限制之規定，不合法亦不公平；另就廢除綜合所得稅申報之可行性進行研究，提出與國內文獻不同看法。

　　第五章 稅捐申報之效力。本章歸納申報義務人依法申報後，將發生八種效力。其次，探討申報效力發生之時期、申報之撤銷及更正、遲延申報之效果，以及申報不完全與不真實等相關法律問題。對於稅捐申報事項自動化可能衍生之法律問題及得否以推計課稅事實作為處罰事實之爭議，亦在本章研究。

　　第六章 違反稅捐申報之法律效果。本章說明違反申報義務之效果，包括加徵怠報金、逕行核定稅捐、科處罰鍰及稅捐刑罰等，除個別分析其法律適用要件，並檢討發生競合時如何處理。

　　第七章 結論與建議。本章總結研究結果，分別從申報行為主體、申報行為義務及違反義務制裁等三方面，提出研究結論及建議，期有助於解決問題，並供改進參考。

一、書籍
1. 卜正明，租稅罰的研究，財政部財稅人員訓練所，62年2月。

2. 王建煊，租稅法，90年8月25版。

3. 王澤鑑，民法總則，2000年9月版。

4. 木村宏之亮等著、陳光熙譯，租稅法的基本理論，財政部財稅人員訓練所。

5. 石志泉著，楊建華增訂，民事訴訟法釋義，三民書局，71年10月增訂版。

6. 村井正著、陳清秀譯，現代租稅法之課題，財政部財稅人員訓練所，78年11月。

7. 李平雄，租稅迴避論，74年12月初版。

8. 李金桐，租稅各論，五南圖書出版公司，72年初版。

9. 李惠宗，行政法要義，五南圖書出版公司，89年9月版。

10. 李超英，財政學，正中書局，60年9月版。

11. 李厚高，財政學，三民書局，61年2月版。

12. 李俊德，行政法精要（二），宇法顧問有限公司，2001年11月1版。

13. 李震山，行政法導論，三民書局，初版。

14. 沈克儉、蔡松棋著，遺產及贈與稅金百科，實用稅務出版社，87年1版。

15. 吳金柱，租稅法要論，90年版。

16. 吳家良，消費稅論，91年2月修訂版。

17. 吳家聲，財政學，86年版。

18. 吳庚，行政法之理論與實用，增訂七版。

19. 金子宏著、蔡宗羲譯，租稅法，財政部財稅人員訓練所。

20. 周玉津，現代財政學，大中國圖書公司，58年10月版。

21. 林大造著，簡錦川譯，所得稅之基本問題，財政部財稅人員訓練所。

22. 林山田，刑法通論（上）（下），第6版。

23. 林山田，刑事法論叢（一）（二）。

24. 林紀東，行政法新論，69年版。

25. 林紀東，行政法，三民書局，79年修訂6版。

26. 林誠二，民法債編總論（下），新版。

27. 林進富，租稅法新論，三民書局，初版。

28. 林華德，財政學要義，79年12月3版。

29. 林錫堯，行政法要義，增修版。

30. 林騰鷂，行政法總論，88年初版。

31. 邱聰智，民法債編總論（下），90年新訂一版。

32. 施啟揚，民法總則，72年9月再版。

33. 城仲模，行政法之基礎理論，三民書局。

34. 城仲模主編，行政法之一般法律原則（一）、（二），三民書局。

35. 洪家殷，行政秩序罰論，五南圖書出版公司，初版。

36. 高大鈞，遺產及贈與稅法問題之研究，聯經出版事業公司，73年9月版。

37. 孫森焱，新版民法債編總論（下冊），89年8月修訂版。

38. 翁岳生編，行政法﹝上﹞、﹝下﹞，2000年版。

39. 康炎村，租稅法原理，76年2月版。

40. 張昌邦，稅捐稽徵法論，80年版。

41. 張家洋，行政法，三民書局，初版。

42. 張則堯，財政學原理，66年8月版。

43. 張昌邦，稅捐稽徵法論，73年版。

44. 張鏡影，行政法論，60年。

45. 陳敏，行政法總論，第二版。

46. 陳敏，德國租稅通則，財政部財稅人員訓練所。

47. 陳清秀，稅法之基本原理，82年9月版。

48. 陳清秀，稅法總論，86年9月版。

49. 陳清秀，稅法總論，90年10月第二版。

50. 陳新民，行政法學總論，增訂七版。

51. 陳琮，租稅各論，71年8月版。

52. Antonio De Viti De Marco 著 陳文龍譯，租稅理論，財政部財稅人員訓練所。

53. 許智誠，我國租稅債權之保全與強制執行，聯經出版事業公司。

54. 莊義雄，我國租稅處罰法規析論。

55. 黃立，民法債編總論，元照出版公司。

56. 黃茂榮，稅捐法論衡，1991年8月初版。

57. 黃茂榮，稅法總論（第一冊），植根法學叢書，2002年5月。

58. 黃俊杰，憲法稅概念與稅條款。

59. Harvey S.Rosen，Public Finance，黃寶嬌譯，麥格羅‧希爾國際出版公司臺灣分公司，2002年4月

60. 曾華松，租稅犯罪與證據法則，財政部財稅人員訓練所。

61. 曾隆興，修正民法債編總論，88年10月初版。

62. 湯德宗，行政程序法論，元照出版公司。

63. 新井隆一著、林遂生譯，租稅法之基礎理論，財政部財稅人員訓練所。

64. 葛克昌，稅法基本問題，1996年初版。

65. 葛克昌，所得稅與憲法。

66. 葛克昌、陳清秀，稅務代理與納稅人權利，翰蘆圖書出版有限公司，2001年10月。

67. 廖義男等，行政不法行為制裁規定之研究，行政院經建會，79年。

68. 管歐，中國行政法總論。

69. 蔡志方，行政法三十六講，86年10月版。

70. 蔡志方，行政救濟與行政法學﹝一﹞，三民書局。

71. 蔡志方，行政救濟與行政法學﹝二﹞，三民書局。

72. 蔡志方，行政救濟與行政法學﹝三﹞，學林文化事業有限公司。

73. 蔡志方，新訴願法與訴願程序解說，1999年7月1版。

74. 蔡志方，行政救濟法新論，2001年8月2版。

75. 蔡茂寅、李建良、林明鏘、周志宏合著，行政程序法實用，學林文化事業有限公司，2000年11月初版。

76. 鄭玉波，民法總則，三民書局，67年版。

77. 鄭玉波，民商法問題研究﹝一﹞、﹝二﹞、﹝三﹞。

78. 鄭邦琨，稅法概論，65年印行。

79. 劉永憲，財政學原理，89年增訂版二刷。

80. 盧欽滄，稅務調查與間接證明法，89年版。

81. 顏慶章，租稅法，1998年10月2版。

82. 羅傳賢，行政程序法論，五南圖書出版公司。

83. 台灣行政法學會主編，行政法爭議問題研究上、下冊，五南圖書公司。

84. 台灣行政法學會主編，行政救濟、行政處罰、地方立法，元照出版公司。

85. 台灣行政法學會主編，行政立法、行政處罰及行政爭訟之比較研究，翰盧圖書出版有限公司，2001年12月。

86. 司法周刊社印行，行政法院裁判要旨選輯﹝第一輯起﹞。

87. 司法周刊社印行，稅務裁判要旨選輯﹝第一、二輯﹞。

88. 財政部稅制委員會，稅捐稽徵法令彙編，89年版。

89. 財政部稅制委員會，所得稅法令彙編，90年版。

90. 財政部稅制委員會，遺產及贈與稅法令彙編，90年版。

91. 財政部稅制委員會，貨物稅法令彙編，87年版。

92. 財政部稅制委員會，土地稅法令彙編，88年版。

93. 財政部稅制委員會，房屋稅、契稅法令彙編，89年版。

94. 財政部稅制委員會，營業稅、印花稅、證券交易稅、期貨交易稅法令彙編，90年版。

95. 財政部臺灣省南區國稅局，功能編組作業手冊。

二、期刊
1. 中國稅務旬刊，第1770期。

2. 中國稅務旬刊，第1780期社論，90年3月10日。

3. 史尚寬，行政罰與刑罰，軍法專刊二卷二期，42年2月。

4. 包國祥，行政法制革新對稅捐稽徵程序之影響，台灣本土法學雜誌，第4期。

5. 吉良實著，李英哲譯，推計課稅固有之適法要件﹝上﹞﹝下﹞，植根雜誌第11卷第1、2期。

6. 李建良，行政秩序罰與一事不二罰原則，月旦法學雜誌，第58期。

7. 李震洲，談「報稅代理人法」草案之立法，實用稅務月刊，第304期。

8. 林進富，租稅法基礎理論﹝上、中、下﹞，稅務旬刊，第1688、1689、1690期。

9. 林進富，談租稅法的基本法則，稅務旬刊，第1696期。

10. 林為中，稅率、逃稅與稅收：不同處罰基礎之比較，財稅研究，第31卷第4期。

11. 林錫堯，行政程序上職權調查主義，當代公法理論，1993年5月。

12. 洪家殷，對營業人漏進、漏銷及逃漏營業稅之處罰，台灣本土法學雜誌，第21期。

13. 洪家殷，我國現行法上連續處罰規定性質之檢討，月旦法學雜誌，第33期。

14. 洪家殷，我國稅捐稽徵法第四十八條之一有關自動補報補繳免罰規定之檢討，台大法學論叢，第30卷第3期。

15. 洪東煒，行政程序法簡介與稅法上適用之探討，稅務旬刊，第1725期。

16. 范靜文，從短估金案論稅捐稽徵法第四十八條之三從新從輕原則之適用，稅務旬刊，第1746期。

17. 施智謀，民法之規定如何適用於租稅法（二），財稅研究，第12卷第1期，69年1月。

18. 陳敏，租稅稽徵程序之協力義務，政大法學評論，第37期。

19. 陳敏，租稅義務人之租稅法意思表示，政大法學評論，第49期。

20. 陳敏，租稅債務關係之變更，政大法學評論，第30期。

21. 陳敏，租稅法之連帶債務，政大法學評論，第28期。

22. 陳敏，租稅法之附帶給付，政大法學評論，第54期。

23. 陳敏，租稅課徵與經濟事實之掌握，政大法學評論，第26期。

24. 陳敏，憲法之租稅概念及其課徵限制，政大法學評論，第24期。

25. 陳清秀，稅捐的附帶給付，財稅人員進修月刊，第152期。

26. 陳清秀，稅捐稽徵法之處罰標準，月旦法學雜誌，第23期。

27. 陳清秀，行政程序法在稅法上的運用，月旦法學雜誌，第72期，2001年5月。

28. 陳清秀，所得稅的課徵原則，植根雜誌，第17卷第5期。

29. 陳櫻琴，國家稅政之立法政策─間論稅捐稽徵法第四十八條之三，月旦法學雜誌，第21期。

30. 陳東興，論稅務代理人之立法，稅務旬刊，第1667期。

31. 陳明進，論營業稅法第五十一條處罰規定之公平性，稅務旬刊，第1666期。

32. 許慈美，從營業稅法第五十一條處罰規定論短漏報銷售額具有留抵稅額之免罰，稅務旬刊，第1671期。

33. 黃士洲，論租稅秩序罰之併罰—行為數界定方式、租稅行為罰與漏稅罰之併罰，財稅研究34卷2期。

34. 黃茂榮，構成要件錯誤、禁止錯誤與稅捐處罰，財稅研究，第30卷第2期。

35. 黃茂榮，虛報銷項稅額之罰則，植根雜誌，第14卷第8期。

36. 黃茂榮，不動產稅概說，植根雜誌，第17卷第4期。

37. 黃茂榮，網上交易之課稅問題，植根雜誌，第17卷第6期。

38. 黃俊杰、陳宜擁，課稅立法權限制與規範設計之研究，財稅研究，第32卷第2期。

39. 黃俊杰，稅捐正義之概念與實踐，全國律師，第3卷第10期。

40. 黃呈雄等，契稅條例中有關行為罰漏稅罰之課稅實務，稅務旬刊，第1705期。

41. 葛克昌，納稅人之程序基本權─行政程序法在稽徵程序之漏洞，月旦法學雜誌，第72期。

42. 葛克昌，行為罰與金錢給付罰不併罰原則，月旦法學雜誌，第67期。

43. 葛克昌，租稅債務不履行與限制出境，月旦法學雜誌，第70期。

44. 葛克昌，行為罰與漏稅罰不併罰原則，月旦法學雜誌，第73期。

45. 葛克昌，所得稅法裁判評析，台灣本土法學雜誌，第18期。

46. 蔡茂寅，稅法與行政秩序罰的關係─是否應以故意過失為要件，月旦法學雜誌，第23期。

47. 鄭俊仁，行政程序法與稅法之相關規定，月旦法學雜誌，第72期。

48. 鄭國輝，營業稅違章情形與課罰規定﹝上﹞﹝下﹞，實用稅務月刊，第322，323期。

49. 劉其昌，談營業稅法第五十三條之一增訂之必要性，稅務旬刊，第1690期。

50. 劉其昌，報稅代理人法草案評析，稅務旬刊，第1694期。

51. 劉森霖，談統一發票記載不實之補正與處罰，稅務旬刊，第1799期。

52. 監察院公報，第2354期，91年2月20日出版。

53. 韓忠謨，行政犯之法律性質及其理論基礎，台大法學論叢十卷一期，69年12月。

54. 蘇俊雄，論刑罰與行政刑罰及行政罰之範疇界限─評最高法院八十九年度台非字第八七號判決，月旦法學雜誌，第73期。

三、論文
1. 朱潤逢，誠實信用原則在我國租稅法上適用之研究，政治大學財政研究所69年碩士論文。

2. 阮呂方周，我國租稅處罰法之研究，政治大學財政研究所63年碩士論文。

3. 吳天雲，逃漏稅捐罪之研究，中原大學法律研究所90年碩士論文。

4. 辛純浩，我國綜合所得稅課稅單位之研究，義守大學管理研究所89年碩士論文。

5. 林鳳珠，稅捐法定主義在現行稅法之實踐，台灣大學法律學研究所74年碩士論文。

6. 柯格鐘，稅捐稽徵協力義務與推計課稅，台灣大學法律研究所87年碩士論文。

7. 城仲模、黃茂榮主持，租稅罰則之檢討與改進，財政部稅制委員會委託研究報告，80年11月。

8. 財政部賦稅改革委員會，綜合所得稅作業程序之檢討改進，78年6月。

9. 財政部財稅人員訓練所，間接證明所得查核法之研究，73年2月。

10. 高榮宏，論稅捐稽徵法上之逃漏稅罪，中興大學法律研究所80年碩士論文。

11. 陳清秀，稅捐法上法律關係論，台灣大學法律學研究所73年碩士論文。

12. 陳昭華，營利事業及其負責人之稅捐責任，台灣大學法律學研究所72年碩士論文。

13. 陳偉民，我國對逃漏營業稅處罰之研究，中原大學法律研究所90年碩士論文。

14. 許虞哲，個人所得稅課稅單位之研究，政治大學財政研究所67年碩士論文。

15. 張慶輝、鄭文輝、蔡妙珊，綜合所得稅課稅單位之研究，財政部賦稅改革委員會78年研究報告。

16. 景祥祜，我國未來推廣免申報書繳稅可行性之研究，財政部委託逢甲大學研究，88年6月。

17. 黃宗正，稅捐債務法律關係之研究，政治大學法律研究所69年碩士論文。

18. 黃惠玲，我國綜合所得稅實施部分免申報可行性之研究，義守大學管理科學研究所89年碩士論文。

19. 黃蔭基，我國所得稅依從成本之實證估計，行政院國家科學委員會專題研究計劃成果報告，86年12月。

20. 楊得君，稅捐爭訟程序之舉證責任，台灣桃園地方法院87年度研究發展項目研究報告。

21. 楊得君，論稅捐債務之成立、確定與清償，台灣大學法律學研究所85年碩士論文。

22. 楊進興，我國租稅秩序罰之研究，東吳大學法律研究所76年碩士論文。

23. 詹瓊美，綜合所得稅部分無紙化申報制可行性之研究，中華大學工業工程與管理研究所89年碩士論文。

24. 葉武森，綜合所得稅改採「部分申報制」可行性之研究，財政部高雄市國稅局85年5月。

25. 劉士昇，推計課稅規範基礎之研究，中原大學財經法學系89年碩士論文。

26. 劉玉玲，綜合所得稅申報處理流程再造之研究，政治大學資訊管理研究所86年碩士論文。

27. 鄭義和、張慶輝、鄭文輝，遺產贈與稅改進之研究，財政部賦稅改格委員會編印，78年6月。