全球化的商業交流，促使經濟的發展，也帶動資金潮的移動，過往在境外保留的資金稽查不易，各國租稅制度不同，高資產人士將資金移轉至低稅負地區，並在境外就將資產傳承給下一代，規避稅負。本文研究隨著全球反避稅和反洗錢的實施，讓金融帳戶資訊的透明，對於高資產人士資產於全球的配置和財富傳承方式有什麼變化。
透過深度訪談具實務經驗，服務高資產人士財富傳承業務的金融從業人員，分析跨境高資產人士在共同申報準則(CRS)施行之後，資產配置受到影響，從重視稅負最低，移動至金融政治環境安全，且跟台灣未簽訂雙邊租稅協定國家為主，原來重視繳最少稅金，後因金融帳戶資訊揭露，移動至安全且隱密的國家(地區)，即使反避稅的風氣和觀念日漸建立，台灣也曾制定境外資金匯回專法，協助國人將資金匯回，但是成效有限，跨境資產傳承實務上還是在運行。未來台灣勢必會跟越來越多國家簽訂雙邊協定，目前的財富規劃只能維持一時，當締約國改變，高資產人士需重新配置資產的區域和品項，風險性太高，若納稅人都能改正錯誤的避稅觀念，重新架構資產，不僅能降低本身的再配置風險，更能減少國庫損失，達到國際反避稅制度的實行目標。

This study explores the impact of global business exchange on economic development, with a specific focus on issues such as capital mobility, tax avoidance strategies, and wealth transmission. As globalization advances, business interactions have strengthened, further driving robust economic growth in various countries and triggering rapid capital movement across international borders. Affluent individuals, aiming to minimize tax liabilities, commonly transfer their wealth to low-tax jurisdictions and seek legitimate means for offshore asset allocation, including the transfer of wealth to the next generation.
This research particularly emphasizes the implementation of global anti-tax avoidance and anti-money laundering measures, requiring financial institutions to actively cooperate in enforcement and enhance due diligence on clients to ensure transparency of financial account information. Irrespective of the asset's location, compliance with the Common Reporting Standard (CRS) mechanism is mandated, facilitating the reporting of relevant asset information to the owner's home country.
The aim of this study is to analyze shifts in the asset allocation proportions and wealth transmission methods among high-net-worth individuals. Through data collection and analysis, we will examine variations in tax avoidance strategies across different countries, as well as the influence of global anti-tax evasion policies on asset management. Concurrently, we will investigate emerging trends in wealth transmission and evaluate asset planning strategies for affluent families in a globalized environment.

一、 中文文獻
(一) 、專書
史芳銘，《境外公司反避稅》，漢邦管理顧問有限公司：台北市，頁6-23，頁175-179，2021年。
李美華，《社會科學研究方法（第九版）》，時英出版：台北市，頁105，2005年。
何俊志、任軍鋒、朱德米譯；Peter Hall and Rosemary C.R.Taylor原著，《新制度主義政治學譯文精選: 政治科學與三個新制度主義流派》，天津人民出版社：中國，頁46，2007年。
埃爾韋·法爾恰尼、安杰羅·閔庫奇，《逃稅者的金庫》，商周出版：台北市，頁13-15，2016年。
陳明正，《江山不能留與後人愁：財富傳承與家族憲法》，時報周刊：台北市，頁5-10，2022年。
陳信賢、楊華妃，《寫給金融業高資產客戶經理的第二本稅務書》，安侯企管出版：台北市，頁10-11，2016年。
傑克‧伯恩斯坦，《金錢密界：深入巴拿馬文件背後的離岸金融運作，揭開全球政商名流不為人知的藏金祕密》，天下雜誌：台北市，頁20，2018年。
詹姆斯·E·休斯（Jmames E.Hughes Jr.）《家族財富傳承︰富過三代》，東方出版社：台北市，2013年。
(二) 、期刊
胡婉玲，〈論歷史制度主義的制度變遷理論〉，《新世紀智庫論壇》，第16卷，頁86-95，2001年。
(三) 、網路資源
史芳銘，「台灣與香港或新加坡 交換金融帳戶資訊的可能性」，經濟日報，2022年〈https://money.udn.com/money/story/5635/6413165〉(2023年2月16日)
朱峻賢，「外國帳戶稅收遵從法（FATCA）簡介」，台灣法律網，2011年〈https://www.lawtw.com/archives/400527〉(2023年2月10日)
余靖瑩，「受控外國企業(CFC)制度3大迷思」，高雄國稅局，2022年〈https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7363000f03db4bf892c9d3ac8a7c8cb0〉(2023年02月23日)
林志翔，「家族企業歷久不衰的致勝關鍵－家族辦公室的八大服務（上集）」，2021年〈https://www.ey.com/zh_tw/family-enterprise/eight-key-family-office-services-part-1〉(2023年05月23日)
洪連盛，「閉鎖性公司–鞏固家族企業經營權」，資誠企業管理顧問股份有限公司 ，2023年〈https://www.pwc.tw/zh/topics/family-business/startup-closedcompany.html〉(2023年5月23日)
張宗銘、林信佑，「2019年全球反避稅浪潮下稅務新思維—各國要求經濟實質下的全球布局戰略」，2019年〈https://www2.deloitte.com/tw/tc/pages/tax/articles/anti-tax-avoidance.html〉 (2023年6月10日)
陳振乾，「世代傳承大挑戰調查報告」，2019年〈https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/tw/pdf/2019/11/2019-family-business-survey.pdf〉(2023年2月16日)
郭及天，「法人搶豪宅 境外公司9億買2戶信義聯勤」，工商時報，2022年〈https://ctee.com.tw/news/real-estate/630358.html〉(2023年2月16日)
曾智怡，「2022年中小企業白皮書出爐 家數破159萬創新高」，中央社，2022年〈https://reurl.cc/ykeQ8y〉(2023年2月20日)
資誠會計師事務所聯合編著，「美國稅基礎攻略2020美國公司及個人稅務暨投資法令手冊」，2020年〈https://www.pwc.tw/zh/publications/topic-tax/assets/us-tax.pdf〉(2023年2月20日)
德勤會計師事務所聯合編著，「共同申報準則」，2016年〈https://web.archive.org/web/20181009052712/https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cn/Documents/tax/tax-newsflash/deloitte-cn-tax-crs-zh-160729.pdf〉 (2023年2月20日)
二、 英文文獻
(一) 專書
Theda Skocpol. (2015),States and Social Revolutions, New York: Cambridge University Press.