隨著區塊鏈技術的發展，虛擬通貨逐漸成為金融科技領域的重要創新，並在全球範圍內引發廣泛關注。虛擬通貨以去中心化為核心特性，透過區塊鏈技術實現點對點的交易模式，不僅突破了傳統金融中介的限制，也改變了資產管理和交易的運作方式。然而，虛擬通貨的迅速普及也帶來了一系列法律挑戰。詳言之，虛擬通貨的興起不僅僅是一項技術創新，更是對傳統法律體系的一次挑戰與機遇。在未來，立法與實務應針對虛擬通貨交易中呈現的法律問題，結合區塊鏈技術的特性設計創新的法律框架，以平衡法律的效率性、公平性與安全性需求。唯有如此，方能促進虛擬通貨市場的健康發展，並在國際間建立更加統一和協作的法律規範。
首先，針對不同類型的虛擬通貨(如支付型、實用型及證券型)，應設計適合其特性的分類監理模式。例如支付型虛擬通貨因具貨幣支付功能，應側重於反洗錢及支付清算安全的法律規範；而證券型虛擬通貨則因涉及投資性質，應遵循證券交易相關法律，並參考傳統金融市場的監理規範，同時亦應考量虛擬通貨的價格波動特性，對投資人提供更強的法律保障。此外，本文認為，在科技快速變革的背景下，虛擬通貨的準據法選擇需要兼顧法律的靈活性與可預測性，亦即法律規範在一方面需具備適應技術發展的彈性，避免過於僵化的規則阻礙創新，在另一方面，也必須在一定程度上保證法律的穩定性與可預見性，以促進交易的安全與效率。故本文認為應要求立法機構與司法機構在面對虛擬通貨相關的法律問題時，採取更加開放和協調的態度，並強化跨國間的法律合作。
其次，虛擬通貨帶來之法律挑戰中，特別是在交易過程中的處分行為準據法選擇方面，現行法律體系對此尚未提供明確且完善的規範。傳統上，處分行為的準據法多以「物之所在地法」或「權利成立地法」為基準。然而，虛擬通貨因其無實體性及分散式管理的特性，使「所在地」的界定變得困難。虛擬通貨的交易主要透過去中心化的技術實現，其記錄儲存在分布於全球各地的區塊鏈節點上，並無固定的物理所在地。因此，現行法律中以「物之所在地」為基礎的規範，難以適用於虛擬通貨的處分行為。此外，部分虛擬通貨因具有投資性和流通性而被歸類為有價證券，這進一步增加了準據法選擇的複雜性，特別是在涉及跨國交易時，各國法律間可能存在衝突，進而影響交易的安全性與效率。為解決上述問題，本文認為針對虛擬通貨應建立適合其特性的準據法選擇框架，綜合考量交易的性質、技術特性及當事人的需求。或可參考國際立法例中的連結因素設計，如「海牙證券公約」所採取的模式，透過選擇與交易相關性最強的法律作為準據法依據。例如，可考慮以虛擬通貨交易平台的設立地、交易當事人間的契約約定、或是技術運行平台所在國為準據法的適用基準。此外，當事人間的合意選法也應受到尊重，前提是此合意具明確性，並能有效避免因準據法的不確定性而導致的交易風險。

With the development of blockchain technology, virtual currencies have gradually emerged as a significant innovation in the field of financial technology, garnering widespread global attention. Virtual currencies, characterized by decentralization, utilize blockchain technology to enable peer-to-peer transaction models. These models not only transcend the limitations of traditional financial intermediaries but also reshape the operations of asset management and transaction processes. However, the rapid proliferation of virtual currencies has also introduced a series of legal challenges. Specifically, the rise of virtual currencies is not merely a technological innovation but also a profound challenge and opportunity for traditional legal systems. In the future, legislation and legal practices must address the legal issues arising from virtual currency transactions by designing innovative legal frameworks that align with the technical characteristics of blockchain. These frameworks should strike a balance between legal efficiency, fairness, and security. Only by doing so can the healthy development of the virtual currency market be promoted, and more unified and collaborative international legal norms be established.

一、中文文獻
（一）專書
1. 王文宇等，商事法，元照，八版，2018年10月。
2. 王志誠、邵慶平、洪秀芬、陳俊仁合著，實用證券交易法，新學林，修訂五版，2018年3月。
3. 伍瑋華，有價證券處分行為之準據法，元照，初版，2020年1月。
4. 何佳芳等合著，國際司法裁判選析，元照，三版，2020年9月。
5. 吳光平，國際司法裁判與學理(一)，五南，初版，2021年9月。
6. 吳嘉生，國際私法-理論與經典案例研析，五南，初版，2017年12月。
7. 李後政，涉外民事法律適用法，五南，二版，2014年6月。
8. 林恩瑋，國際私法理論與案例研究，五南，初版，2013年2月。
9. 林恩瑋，國際私法理論與案例研究2，五南，初版，2017年3月。
10. 林恩瑋，國際私法理論與案例研究3，五南，初版，2022年1月。
11. 林誠二，民法總則新解：體系化解說(下)，瑞興，三版，2018年8月。
12. 邱玟惠，民法物權逐條釋義，元照，六版，2020年9月。
13. 柯澤東著，吳光平增修，國際私法，元照，六版，2020年10月。
14.馬漢寶，國際私法：總論、各論，翰蘆，三版，2014年8月。
15. 梁宇賢，商事法要論，三民，十五版，2018年9月。
16. 陳榮傳，國際私法實用-涉外民事案例研析，五南，初版，2015年9月。
17. 曾宛如，證券交易法原理，元照，七版，2020年1月。
18. 曾陳明汝著，曾宛如續著，國際私法原理(上集)總論篇，新學林，八版，2008年5月。
19. 曾陳明汝著，曾宛如續著，國際私法原理(續集)各論篇，新學林，三版，2012年3月。
20. 黃裕凱，國際私法，五南，初版，2013年4月。
21. 劉連煜，新證券交易法實例研習，元照，十五版，2018年9月。
22. 劉連煜等，當代案例商事法，新學林，八版，2020年9月。
23. 劉鐵錚、陳榮傳合著，國際私法論，三民，六版，2018年8月。
24. 潘維大、范建得、羅美隆、黃心怡合著，商事法，三民，十三版，2019年3月。
25. 蔡華凱，國際私法實例研習，三民，初版，2018年4月。
26. 賴英照，最新證券交易法解析，元照，第四版，2020年4月。
27. 戴銘昇，臺灣證券交易法，新學林，初版，2019年9月。
（二）論文集
1. 公司法論文集III：企業併購與股東權益，新學林，2022年07月。
（三）期刊論文
1. 中央銀行，虛擬通貨近期發展及國際監管概況，存款保險資訊季刊，第34卷第2期，2021年6月。
2. 方元沂，公司股票準據法之適用，中正財經法學，第12期，2016年1月。
3. 王志誠、伍偉華，論有價證券處分行為準據法之立法，法學新論，第19期，2010年2月。
4. 伍瑋華，企業之國際私法問題探討，軍法專刊，第59卷第4期，2013年8月。
5. 何曜琛、吳盈德，涉外衍生性金融商品爭訟之準據法適用，商業法律與財經期刊，第1卷第1期，2018年12月。
6. 吳品杰、施怡安，初探非同質化代幣(Non-Fongible Token，NFT)在傳統司法上之地位與爭議，司法新聲，第141期，2022年11月。
7. 宋皇志、吳婕華，虛擬貨幣之法律性質與監理規範，臺北大學法學論叢，第117期，2021年3月。
8. 李姿瑩，美國政府責任署(GAO)公布區塊鏈報告，針對應用方向及監理法遵提出建議，科技法律透析，第34卷第6期，2022年6月。
9. 林恩瑋，外國法適用問題之研究：臺灣司法實務判決與比較法上的一些思考，東海大學法學研究，第58期，2019年9月。
10. 林紘宇，元宇宙NFT的法律爭議-評析NFT權利定性及洗錢防制定位，會計研究月刊，第437期，2022年4月。
11. 林盟翔，虛擬資產之監理芻議-FIX破產後延伸之監理爭議解析，消費者報導，第502期，2023年2月。
12. 林盟翔，虛擬資產之監理芻議-他山之石/虛擬資產監理法制架構，消費者報導，第497期，2022年9月。
13. 林盟翔，虛擬資產之監理芻議監理軌跡之疏理，消費者報導，第495期，2022年7月。
14. 紀鈞涵，跨國無實體發行有價證券權利處分行為之準據法-以日本法上之相關討論為借鑑，靜宜法學，第8期，2019年12月。
15. 孫鈺婷，區塊鏈開發者對於數位資產的所有權人承擔的法律責任-簡析英國Tulip Trading Ltd v Bitcoin Association案，科技法律透析，第34卷第7期，2022年7月。
16. 莊函諺，虛擬資產與相關服務監管之兩難，月旦會計實務研究，第62期，2023年2月。
17. 許耀明，涉外事件之認定與涉外民事法律適用法之強行性-最高法院九十八年度台上字第二三三三號判決與九十八年度台上字第一八○五號判決，月旦裁判時報，創刊號，2010年2月。
18. 許耀明，國際私法的回顧與展望-2010 年涉外民事法律適用法 修正後之實證觀察，月旦法學雜誌，第300期，2020年5月。
19. 郭大維，證券型虛擬通貨是否為證券交易法上之有價證券，月旦法學教室，第29期，2021年11月。
20. 郭戎晉，美國區塊鏈與智能契約技術立法之發展與重要問題，月旦法學雜誌，第310期，2021年3月。
21. 陳恭，智能合約的發展與應用，財金資訊季刊，第90期，2017年10月。
22. 陳榮傳，約定貨幣：問比特幣為何物？，月旦民商法雜誌，第67期，2020年3月。
23. 陳榮傳，國際私法的新自治-民國一百年新法的當事人意思自主原則，月旦法學雜誌，第186期，2010年10月。
24. 陳榮傳，國際私法的新修正-特色與適用，月旦法學雜誌，第200期，2012年1月。
25. 曾宛如，有價證券準據法之探討-以票據與股票為例，月旦民商法雜誌，第15期，2007年3月。
26. 黃朝琮，首次代幣發行之架構及相關問題探討，臺北大學法學論叢，第111期，2019年9月。
27. 楊岳平，建構證券型虛擬通貨的交割法制-以無實體證券的集中保管要求為中心，財產法暨經濟法，第59期，2020年3月。
28. 楊岳平，首次代幣發行與證券監理法制-以臺灣證券交易法下「證券」的定義為中心，月旦財經法雜誌，第43期，2018年11月。
29. 楊岳平，區塊鏈時代下的證券監管思維挑戰：評金管會最新證券型虛擬通貨監管方案，臺大法學論叢，第48卷特刊，2019年11月。
30. 楊岳平，虛擬通貨監管的比較法發展與我國監管架構芻議，月旦法學雜誌，第335期，2023年4月。
31. 楊岳平，論虛擬通貨之法律定性—以民事法與金融法為中心，月旦法學雜誌，第301期，2020年6月。
32. 蔡華凱，國際私法之原理原則，月旦法學雜誌，第228期，2014年5月。
33. 鄭岱宜，虛擬資產政策研析-以歐盟與美國為中心，科技法律透析，第35卷第5期，2023年5月。
34. 鄭婷嫻，從國外法制經驗論我國首次代幣發行及證券型代幣發行之證券法規適用疑義，中原財經法學，第44期，2020年6月。
35. 鄭婷嫻，論證券型虛擬通貨引進後證券法規應用與監理機制調適，臺灣財經法學論叢，第3卷第1期，2021年1月。
36. 賴英照，從司法判決看證交法的發展，月旦法學雜誌，第 300期，2020 年5月
37. 魏至潔，世界金流新秩序-FATF虛擬資產規範及我國法制面整體建議，交大法學評論，第12期，2023年3月。
（四）學位論文
1. 林瑋政，虛擬資產監理法制之研究，東吳大學法學院暨法律學系碩士在職專班財經法律組碩士論文，2022年7月。
2. 高俊杰，網路虛擬貨幣法律問題研究-以比特幣為中心，東吳大學法學院法律學系碩士在職專班碩士論文，2016年1月。
3. 許伶因，公司涉外案件準據法之適用探討-以內部事務原則為中心，國立臺灣大學法律學院法律學研究所碩士論文，2018年7月。
（五）網路資源
1. CoinMarketCap, https://coinmarketcap.com/zh-tw/currencies/ethereum/ ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
2. DAO遭駭事件打破區塊鏈不可逆神話，https://www.ithome.com.tw/news/107405 ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
3. Kings of Leon將以NFT形式發行新專輯，並為超級粉絲提供代幣化門票，https://www.php.cn/zh-tw/faq/1796507154.html ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
4. NFT標準對比：ERC-721與ERC-1155，https://www.gate.io/zh-tw/learn/articles/nft-standards-comparison-erc-721-vs-erc-1155/1124 ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
5. 元宇宙炒房：我該到元宇宙買塊虛擬地產嗎，https://www.lawsnote.com/typesetting ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
6. 比特幣挑戰央行底線歐盟大國示警：重現鬱金香泡沫，https://finance.ettoday.net/news/1140504 ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
7. 比特幣閃電網路是什麼？幣安閃電網路使用教學，https://coindada.com/article/what-is-lightning-network/ ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
8. 美國SEC提出13項指控起訴幣安及趙長鵬違反證券法，https://blockcast.it/2023/06/05/sec-files-13-charges-against-binance-entities-and-founder-changpeng-zhao/ ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
9. 美國連環起訴幣安面臨十億美元賠償，https://www.yzzk.com/article/details/特稿/2023-15/1680752548449/美國連環起訴幣安%E3%80%80面臨十億美元賠償 ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
10. 區塊鏈遊戲解說：Axie Infinity是什麼，https://www.grenade.tw/blog/blockchain-game-explainer-what-is-axie-infinity/ ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
11. 畫家Beeple的一張集錦畫以19億元天價賣出！藝術收藏家追逐NFT加密藝術的狂熱上演，https://www.bnext.com.tw/article/61731/beeple-mike-winkelmann? 最後瀏覽日：2024年12年22日。
12. 虛擬資產交易所FTX破產啟示錄到底哪裡出了錯？，https://udn.com/news/story/7239/6880260 ，最後瀏覽日：2024年12年22日。
二、英文文獻
（一）專書
1. ANTONOPOULOS, A. M., MASTERING BITCOIN: UNLOCKING DIGITAL CRYPTOCURRENCIES, O' REILLY MEDIA (2017).
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3. FRANCO, PEDRO, UNDERSTANDING BITCOIN: CRYPTOGRAPHY, ENGINEERING AND ECONOMICS, WILEY (1ST ED. 2014).
4. GOODE, ROY, LEGAL PROBLEM OF CREDIT AND SECURITY, SWEET & MAXWELL (3RD ED. 2003).
5. GRUSIC, UGLJESA, HEINZE, CHRISTIAN, MERRETT, LOUISE, MILLS, ALEX, GARCÍA-CASTRILLÓN, CARMEN OTERO, TRIMMINGS, KATARINA, TANG, ZHENG SOPHIA, WALKER, LARA, TORREMANS, PAUL& FAWCET, JAMES J., CHESHIRE AND NORTH’S PRIVATE INTERNATIONAL LAW, OXFORD (15TH ED. 2017).
6. LITTLE, LAURA E., CONFLICT OF LAWS: CASES, MATERIALS, AND PROBLEMS, WOLTERS KLUWER (2ND ED. 2018).
7. NARAYANAN, A., BONNEAU, J., FELTEN, E., MILLER, A., & GOLDFEDER, S., BITCOIN AND CRYPTOCURRENCY TECHNOLOGIES: A COMPREHENSIVE INTRODUCTION, PRINCETON UNIVERSITY PRESS (2016).
8. PILKINGTON, M. BLOCKCHAIN TECHNOLOGY: PRINCIPLES AND APPLICATIONS. IN RESEARCH HANDBOOK ON DIGITAL TRANSFORMATIONS, EDWARD ELGAR PUBLISHING (2016).
9. TAPSCOTT, D., & TAPSCOTT, A. BLOCKCHAIN REVOLUTION: HOW THE TECHNOLOGY BEHIND BITCOIN IS CHANGING MONEY, BUSINESS, AND THE WORLD, PENGUIN (2016).
（二）期刊論文
1. Abramowicz, Michael, Cryptocurrency-Based Law, 58 ARIZ. L. REV. 359 (2016).
2. Albert, Miriam R., The Howey Test Turns 64: Are the Courts Grading This Test on A Curve? 2 WM. & MARY BUS. L. REV. 1 (2011).
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4. Azgad-Tromer, Shlomit, Crypto Securities: On the Risks of Investments in Blockchained-Based Assets and the Dilemmas of Securities Regulation, 68 AM. U. L. REV. 69 (2018).
5. Benjamin, Geva, Settlement Finality and Associated Risks In Funds Transfer-When Does Interbank Payment Occur?, 22 PENN ST. INT'L L. REV. 33 (2003).
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7. Böhme, R., Christin, N., Edelman, B., & Moore, T., Bitcoin: Economics, technology, and governance, 29(2), JOURNAL OF ECONOMIC PERSPECTIVES (2015).
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9. Burman, Hal, Private International Law, 43 INT’L L.741(2009).
10. Cieplak, Jenny & Leefatt, Simon, Smart Contracts: A Smart Way to Automate Performance, 1 GEO. L. TECH. REV. 417 (2017).
11. De Vries, A., Bitcoin's energy consumption is underestimated: A market dynamics approach, 70, ENERGY. RES. SOC. SCI (2020).
12. Fenwick, Mark, Kaal, Wulf A. & Vermeulen, Erik P. M., Legal Education in the Blockchain Revolution, 20 VAND. J. ENT. & TECH. L. 351 (2017).
13. Foley, S., Karlsen, J. R., & Putniņš, T. J., Sex, drugs, and bitcoin: How much illegal activity is financed through cryptocurrencies? REV. FINANC. STUD, 32(5) (2019).
14. Fry, Patricia B., Introduction to the uniform electronic transactions act: Principles, policies and provisions, 37 IDAHO L. REV. 237 (2001).
15. Goforth, Carol, U.S. Law: Crypto is Money, Property, a Commodity, and a Security, all at the Same Time, 49 J. FIN. TRANSFORMATION 102 (2019).
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17. Henderson, M. Todd & Raskin, Max, A Regulatory Classification of Digital Assets: Toward an Operational Howey Test for Cryptocurrencies, ICOs, and Other Digital Assets, 2019 COLUM. BUS. L. REV. 443 (2019).
18. Hillman Robert W., Cross-Border Investment, Conflict of Laws, and the Privatization of Securities Law, 55 Law and Contemporary Problems 331 (1992).
19. Laster, J. Travis & Rosner, Marcel T., Distributed Stock Ledgers and Delaware Law, 73 BUS. LAW. 319 (2018).
20. Maume, Philipp & Fromberger, Mathias, Regulation of Initial Coin Offerings: Reconciling U.S. and E.U. Securities Laws, 19 CHI. J. INT'L L. 548 (2019).
21. Mivule, K., The Rise of Non-Fungible Tokens (NFTs): Opportunities, Challenges and the Future, Journal of Digital Assets and FinTech, 3(2) (2021).
22. Mora, C., Rollins, R. L., Taladay, K., Kantar, M. B., Chock, M. K., Shimada, M., & Franklin, E. C., 8(11), Bitcoin emissions alone could push global warming above 2°C, NAT CLIM CGANGE (2018).
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24. Raskin, Max, The Law and Legality of Smart Contracts, 1 GEO. L. TECH. REV. 305 (2017).
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27. Rohr, Johnathan & Wright, Aaron, Blockchain-Based Token Sales, Initial Coin Offerings, and the Democratization of Public Capital Markets, 70 HASTINGS L. J. 463 (2019).
28. Rosenthal, Lauren D., Rule 10b-5 and Transnational Bankruptcies: Whose Law Should Apply?, 61 Fordham L. REV. 321 (1993).
29. Steinberg, Marc I. & Kaulbach, William E., The Supreme Court and the Definition of “Security”: The “Context” Clause, “Investment Contract” Analysis, and Their Ramifications, 40 VAND. L. REV. 489 (1987).
30. Walch, Angela, The Path of the Blockchain Lexicon (and the Law), 36 REV. OF BANKING & FIN. L. 713 (2017).
31. Werbach, Kevin & Cornell, Nicolas, Contracts Ex Machina, 67 DUKE L. J. 313 (2017).
32. Zetzsche, Dirk A., Buckley, Ross P. & Arner, Douglas W., The Distributed Liability of Distributed Ledgers: Legal Risks of Blockchain, 2018 U. ILL. L. REV. 1361 (2018).
（三）技術報告類
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2. European Banking Authority (EBA), EBA Opinion on ’virtual currencies’ (2014).
3. European Central Bank, Opinion of the European Central Bank of 17 March 2005, at the request for the Council of the European Union on a proposal of a Council decision concerning the singing of the Hague Convention on the Law applicable to certain right in respect of securities held with an intermediary, Official Journal of the European Union (2005).
4. European Commission, Proposal for a Regulation on Markets in Crypto-assets (MiCA)., European Commission Reports (2020).
5. European Commission, Taxation of Virtual Currencies in the EU: Overview and Regulatory Approaches., European Commission Reports (2018).
6. European Commission., Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council on energy efficiency., Official Journal of the European Union (2021).
7. Goode, Roy, Kanda, Hideki & Kreuzr, Karl (with the Assistance of Christophe Bernasconi), Explanatory Report on Hague Convention on the Law Applicable to Certain Rights in Respect of Securities Held with an Intermediary: Hague Securities Convention, The Hague Conference on Private International Law Permanent Bureau (2005).
8. SEC, Report of Investigation Pursuant to Section 21(a) of the Securities Exchange Act of 1934: The DAO., U.S. Securities and Exchange Commission (2017).
9. Tsankov, P., Dan, A., Drachsler-Cohen, D., Gervais, A., Buenzli, F., & Vechev, M., Securify: Practical Security Analysis of Smart Contracts. Proceedings of the 2018 ACM SIGSAC Conference on Computer and Communications Security (2018).
10. Wood, G., Polkadot: Vision for A Heterogeneous Multi-Chain Framework. Polkadot White Paper (2016).
（四）網路資源
1. A Survey on Cross-Chain Technology: Challenges, Development, and Prospect. available at https://link.springer.com/article/10.1007/s11276-021-02874-x .
2. Binance Founder Pleads Guilty to Violating Money Laundering Rules, available at https://www.nytimes.com/2023/11/21/technology/binance-changpeng-zhao-pleads-guilty.html.
3. Christian Catalini & Joshua S. Gans, Some Simple Economics of the Blockchain 2019, available at https://papers.ssrn.com/id=2874598 .
4. Coin Market Cap, available at https://coinmarketcap.com/zh-tw/currencies/ethereum/.
5. Commission of the European Communities, Legal Assessment of Certain Aspects of the Hague Securities Convention (Commission Staff Working Document),3 July 2006, SEC (2006) 910, available at https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST-10918-2006-INIT/en/pdf.
6. De Vries, A., Bitcoin's growing energy problem, available at https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S2542435118301776 .
7. Ethereum Bug Bounty Program, available at https://ethereum.org/en/bug-bounty/ .
8. Ethereum White Paper, A Next Generation Smart Contract & Decentralized Application Platform, available at https://blockchainlab.com/pdf/Ethereum_white_paper-a_next_generation_smart_contract_and_decentralized_application_platform-vitalik-buterin.pdf .
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10. Is Bitcoin a Real Currency? An Economic Appraisal, available at https://doi.org/10.1016/B978-0-12-802117-0.00002-3 .
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三、日文文獻
（一）專書
1. 石黒一憲(2007)，国際私法，新世社，第2版。
2. 溜池良夫(2005)，国際私法講義，有斐閣，第3版。
（二）期刊論文
1. 森下哲朗(2013)，〈間接保有証券法制を巡る欧米の状況と日本法の課題〉，金融法務研究会編，有価証券のペーパレス化等に伴う担保権など金融取引にかかる法的諸問題，金融法務研究会報告書(22)。
2. 道垣内正人(2006)，〈国際私法の新たな課題と展望〉，上智法学論集49巻3・4号。
3. 北坂尚洋(2011)，〈振替株式への担保権設定とハーグ証券条約〉，立命館法学5・6号(339・340号)